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第八章 練習(xí)題

卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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試題序號(hào)

下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除的是（）

  • A、稅收滯納金
  • B、非公益性捐贈(zèng)
  • C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
  • D、按照稅法規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊
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企業(yè)應(yīng)在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，將其對(duì)所得稅的影響確認(rèn)為（）

  • A、應(yīng)交稅費(fèi)
  • B、遞延所得稅負(fù)債
  • C、遞延所得稅資產(chǎn)
  • D、遞延所得稅收益

某企業(yè)2013年8月1日取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為500萬元，12月31日公允價(jià)值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)所得稅影響的處理為（）

  • A、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬元
  • B、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
  • C、應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
  • D、應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債20萬元

在資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)企業(yè)首次確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）

  • A、借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
  • B、借：遞延所得稅資產(chǎn)
  • C、借：遞延所得稅負(fù)債
  • D、借：應(yīng)交稅費(fèi)

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