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第八章 練習題

卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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簡述暫時性差異的含義與類型。

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資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，稱為（）

  • A、永久性差異
  • B、收益性差異
  • C、暫時性差異
  • D、稅務性差異

下列關于遞延所得稅計算公式的說法中，正確的是（）

  • A、遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債—期初遞延所得稅負債）+（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）
  • B、遞延所得稅=期末遞延所得稅負債一期末遞延所得稅資產(chǎn)
  • C、遞延所得稅=（期未遞延所得稅負債一期初遞延所得稅自債）—（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）
  • D、遞延所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅稅率

某企業(yè)2013年8月1日取得一項交易性金融資產(chǎn)，成本為500萬元，12月31日公允價值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項金融資產(chǎn)對所得稅影響的處理為（）

  • A、應確認遞延所得稅負債20萬元
  • B、應確認遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
  • C、應轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
  • D、應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債20萬元

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