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陜西自考網> 試題題庫列表頁> 甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:(1)當年發生業務招待費1 000 000元，按稅法規定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。(2）當年取得的一項固定資產，會計上計提折舊150 000元，按稅法規定應計提折日300 000元。(3）當年發生廣告費6 500 000 元,按稅法規定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結轉扣除。要求:(1）計算應交所得稅;(2）計算遞延所得稅資產及遞延所得稅負債;(3）計算所得稅費用;(4）編制與所得稅相關的會計分錄。

2022年4月高級財務會計

卷面總分：100分試卷年份：2022.04 是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:
(1)當年發生業務招待費1 000 000元，按稅法規定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。
(2）當年取得的一項固定資產，會計上計提折舊150 000元，按稅法規定應計提折日300 000元。
(3）當年發生廣告費6 500 000 元,按稅法規定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結轉扣除。
要求:(1）計算應交所得稅;
(2）計算遞延所得稅資產及遞延所得稅負債;
(3）計算所得稅費用;
(4）編制與所得稅相關的會計分錄。

上一題下一題

旭日集團是一家裝備制造企業集團，擁有甲、乙公司表決權股份的比例分別為45%、60%;甲公司剩余股份由分散的小股東持有，所有小股東單獨持有的表決權股份均未超過5%，且他們之間或其中一部分股東均未達成集體決策協議。乙公司持有丁公司60%的表決權股份。丙公司是旭日集團和東方集團共同控制的投資性主體，A公司、B公司、C公司均為丙公司投資的全資子公司，其中A公司是為丙公司的投資活動提供相應服務的全資子公司。
要求:(1）旭日集團在編制合并財務報表時，應將哪些公司納入合并范圍?請說明理由。
（2）丙公司在編制合并財務報表時，應將其哪些子公司納入合并范圍？請說明理由。

簡述金融期權的分類。

甲、乙公司合并前不受相同的一方或多方控制。2020年12月31日甲公司以銀行存款6 000 000元取得乙公司100%的股權。合并日乙公司可辨認凈資產公允價值為4 900 000元;可辨認凈資產賬面價值為4 500 000元，其中:股本3 500 000元、資本公積300 000元、盈余公積400 000元、未分配利潤300 000元。根據甲公司備查簿的記錄,乙公司2020年12月31日某項管理用固定資產的賬面價值1 200 000元,公允價值1 600 000元，預計使用年限4年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。除此之外，乙公司其他資產的賬面價值與公允價值相同。2021年乙公司實現凈利潤2000 000元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的30%向投資者分派現金股利，假設不考慮其它因素。
要求:(1）編制2020年12月31日甲公司合并乙公司的會計分錄;
(2）編制2020年12月31日合并工作底稿中乙公司固定資產的調整分錄;
(3)計算2021年乙公司以公允價值為基礎的凈利潤;
(4）計算2021年年末甲公司合并資產負債表中應列示的“商譽”金額。

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