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陜西自考網> 試題題庫列表頁> 2018年3月2日，甲公司以銀行存款1.000 000元從證券市場購入乙公司股票，將其劃分為交易性金融資產。2018年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1 300 000元:2019年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1100 000元。甲公司2018年和2019年利潤總額均為2 000 000元，適用的所得稅稅率為25%。假設不考慮其他納稅調整事項。要求:(1）計算甲公司2018年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄;(2)計算甲公司2019年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄。

2020年10月高級財務會計真題

卷面總分：分     試卷年份：2020.10    是否有答案：有   

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試題序號

2018年3月2日，甲公司以銀行存款1.000 000元從證券市場購入乙公司股票，將其劃分為交易性金融資產。2018年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1 300 000元:2019年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1100 000元。甲公司2018年和2019年利潤總額均為2 000 000元，適用的所得稅稅率為25%。假設不考慮其他納稅調整事項。

要求:(1）計算甲公司2018年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄;

(2)計算甲公司2019年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄。

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下列各項中，會影響遞延所得稅負債的是（）

  • A、固定資產賬面價值大于其計稅基礎
  • B、無形資產賬面價值小于其計稅基礎
  • C、預計負債賬面價值大于其計稅基礎
  • D、投資性房地產賬面價值小于其計稅基礎

下列各項中，計算應納稅所得額時不得在稅前扣除的有（）

  • A、罰金、罰款
  • B、企業內營業機構之間支付的租金
  • C、未超過年度利潤12%的公益性捐贈支出
  • D、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產折舊
  • E、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

編制同一控制下控制權取得日后合并財務報表時，合并資產負債表中股本項目的金額是（）

  • A、母公司個別資產負債表中股本項目的金額
  • B、子公司個別資產負債表中股本項目的金額
  • C、母、子公司個別資產負債表中股本項目金額之差
  • D、母、子公司個別資產負債表中股本項目金額之和

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