獨立性(注冊會計師職業(yè)道德的基本原則)

下列有關貨幣資金內部控制的關鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是

• A、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現(xiàn)金
• B、對重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策
• C、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管
• D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面與銀行對賬單調節(jié)相符

應付賬款一般不需要函證，但當被審計單位出現(xiàn)下列情況時，注冊會計師應實施函證程序的有

• A、審計人員認為被審計單位的職員有舞弊嫌疑
• B、被審計單位沒有定期與供應商對賬
• C、應付賬款存在借方余額
• D、被審計單位的內部控制制度較為薄弱
• E、應付賬款余額較大